Как получить налоговый вычет при покупке квартиры
Получить вычет при покупке жилья можно в инспекции или у работодателя. Претендовать на него могут собственники жилья, их супруги (при условия приобретения в браке), а с 1 января 2014 года также родители (опекуны, усыновители) несовершеннолетних собственников жилья.
Налоговый вычет предоставляется за уже завершившийся налоговый период. За квартиру, приобретенную в 2014 году, документы можно подать, начиная с 2015 года. Срока давности при этом НК РФ не вводит: воспользоваться вычетом допустимо в любом году, следующем за годом покупки имущества.
Право на имущественный вычет реализуется с того года, в котором получены свидетельство о праве собственности на недвижимость либо акт о передаче жилья (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Для квартиры в новостройке дата определяется на основании акта приема-передачи приобретенного жилья (письма Минфина России от 16.04.2014 № 03-04-05/17289; от 07.04.2014 № 03-04-07/15472; Определение ВС РФ от 19.01.2011 № 29-В10-11). В случае приобретения квартиры на вторичном рынке потребуется придется право собственности на приобретенный жилой объект (например, письмо ФНС России от 08.10.2012 № ЕД-4-3/16925).
К имуществу, приобретенному до 1 января 2014 года, применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи. Это касается и приобретения недвижимости до 2013 года, вычет по которой заявлен в 2014 году (письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24920).
в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья;
в сумме фактических расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на новое строительство либо приобретение жилья.
Налогоплательщику вернется 13% (ставка НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья и уплаты процентов по нему, но не более 2 или 3 млн руб. соответственно. Так, если квартира стоит 2 млн руб., получится вернуть 260 тыс. руб., но если она стоит 7 млн руб., налогоплательщику вернутся все те же 260 тыс. руб. Не рекомендуется занижать сумму сделки в договоре купли-продажи — обычно это практикуется, если недвижимость была в собственности у продавца менее 3 лет. Именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.
на приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
на приобретение строительных и отделочных материалов;
на работы, связанные с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Расходы, не поименованные в перечне, в расчете налогового вычета не участвуют. Так, если указать в декларации рacxoды нa пepeплaниpoвкy, пoкyпкy caнтexники и другого oбopyдoвaния, в вычете инспекция откажет. Пpидeтcя пepeoфopмлять дeклapaцию и пoдaвaть нa вычeт внoвь.(письмо Минфина России от 24.08.10 № 03-04-05/9-492, письмо ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392).
Если квартира куплена по ипотеке, то по уплаченным процентам также возможно получить вычет — с того налогового преиода, в котором уплачены проценты и которым датированы подтверждающие документы. Право на вычет по процентам возникает не ранее, чем право на вычет по расходам на приобретение (строительство) жилья (письмо Минфина России от 07.04.2014 № 03-04-05/15495). Если право на получение имущественного вычета возникло с 1 января 2014 года, то вычет в сумме расходов на погашение процентов предоставляется только по одному объекту недвижимого имущества и в размере не более трех миллионов рублей.
у работодателя — до окончания налогового периода при условии подтверждения инспекцией права на вычет. Получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13% НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции;
в налоговом органе — по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления в размере 13 процентов с доходов физлица, полученных в течение года.
Шаг 2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на имущественный вычет.
Шаг 3. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на уведомление с приложением копий подтверждающих документов. Имейте при себе оригиналы – инспектор может попросить проверить их.
Шаг 4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
Шаг 5. Представить работодателю уведомление – оно послужит основанием для прекращения удержаний НДФЛ из доходов, выплачиваемых физическому лицу до конца года.
Довольно редко работник подает в бухгалтерию заявление, уже подкрепленное уведомлением налогового органа о праве на вычет, непосредственно в январе. Пoдтвepждeниe нaлoгoвaя выдает в тeчeниe 30 днeй c мoмeнтa обращения. Тepяeтcя вычeт кaк минимум за 1 месяц, поскольку paбoтoдaтeль пepecтaeт yдepживaть НДФЛ c месяца, когда сотрудник представит уведомление из инcпeкции. В то же время НК РФ не регламентирует действия налогового агента в случае, если документы на вычет поступили в бухгалтерию посреди года.
Ecли сотрудник решит вepнyть вычeт зa пoтepянный 1 месяц, ему следует в нaчaлe cлeдyющeгo гoдa пoдaть дeклapaцию по форме 3-HДФЛ зa пpeдыдyщий гoд — как и при получении вычeтa чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию (письмо Mинфинa PФ oт 15.07.2014 № 03-04-05/34402). Поэтому рекомендуется оформлять вычет 1 раз в год через налоговую инспекцию.
В период с января по август 2014 года включительно работнику была начислена заработная плата в размере 394 988 руб. и удержан НДФЛ в размере 51 348,44 руб. (394 988 руб. x 13%).
В период с сентября по декабрь 2014 включительно работнику была начислена зарплата в размере 192 800 руб. Так как работник получил право на имущественный вычет, НДФЛ с этой суммы в размере 25 064 руб. (192 800 руб. x 13%) он платить не должен и, соответственно, общество — налоговый агент эту сумму не удерживает.
За возвратом 51 348,44 руб. — ранее удержанного НДФЛ — работник, как считают в Минфине России, должен обращаться напрямую в налоговую инспекцию.
Гражданин при желании может получить остаток вычета у работодателя, если до этого получил его через инспекцию, но не выбрал весь «лимит».
Шаг 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
Шаг 3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье.
Шаг 4. Подготовить копии платежных документов, которые подтверждают:
расходы при приобретении имущества: квитанции к приходным ордерам
Налоговый вычет предоставляется за уже завершившийся налоговый период. За квартиру, приобретенную в 2014 году, документы можно подать, начиная с 2015 года. Срока давности при этом НК РФ не вводит: воспользоваться вычетом допустимо в любом году, следующем за годом покупки имущества.
Право на имущественный вычет реализуется с того года, в котором получены свидетельство о праве собственности на недвижимость либо акт о передаче жилья (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Для квартиры в новостройке дата определяется на основании акта приема-передачи приобретенного жилья (письма Минфина России от 16.04.2014 № 03-04-05/17289; от 07.04.2014 № 03-04-07/15472; Определение ВС РФ от 19.01.2011 № 29-В10-11). В случае приобретения квартиры на вторичном рынке потребуется придется право собственности на приобретенный жилой объект (например, письмо ФНС России от 08.10.2012 № ЕД-4-3/16925).
Ситуация 1
Налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел для проживания объект недвижимости. В свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта права указано: «Апартаменты, назначение нежилое». Налогоплательщик претендует на вычет.Решение
Жилым признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан, иначе говоря, отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства (ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ). Жилыми помещениями считаются жилой дом (часть жилого дома), квартира (часть квартиры), комната (ч. 1 ст. 16 ЖК РФ). Недвижимость категории «апартаменты, назначение нежилое» не относится к жилым помещениям в смысле налогового и жилищного законодательства. Значит, оснований для получения имущественного налогового вычета, установленного подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, не имеется.Ситуация 2
Из справки по форме 2-НДФЛ следует, что организация удерживала налог с доходов работника N, однако не перечисляла деньги в бюджет. Сейчас организация банкротится, и есть вероятность, что удержанный налог взыскать не получится. Работник N не уверен, что инспекция не откажет в вычете по причине недоимки по НДФЛ.Решение
Налоговый орган не вправе отказать физическому лицу — плательщику НДФЛ в имущественном вычете по НДФЛ, предусмотренном подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Если организация — налоговый агент своевременно и в полном объеме удержала налог, но не перечислила его в бюджет, физическое лицо имеет право на получение вычета при документальном подтверждении расходов, связанных с приобретением квартиры. Факт банкротства организации значения не имеет (письмо ФНС России от 15.06.2012 № ЕД-3-3/2090).К сведению
Вычетом могут воспользоваться и пенсионеры, в том числе и работающие. Есть особенность: если подать декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, к примеру, через год, то вычет переносится не на три, как обычно, а на два года, предшествующих году покупки (п. 10 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882).К имуществу, приобретенному до 1 января 2014 года, применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи. Это касается и приобретения недвижимости до 2013 года, вычет по которой заявлен в 2014 году (письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24920).
Виды имущественных вычетов
Напомню, предусмотрено два вида имущественных вычетов (ст. 220 НК РФ):в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья;
в сумме фактических расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на новое строительство либо приобретение жилья.
Налогоплательщику вернется 13% (ставка НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья и уплаты процентов по нему, но не более 2 или 3 млн руб. соответственно. Так, если квартира стоит 2 млн руб., получится вернуть 260 тыс. руб., но если она стоит 7 млн руб., налогоплательщику вернутся все те же 260 тыс. руб. Не рекомендуется занижать сумму сделки в договоре купли-продажи — обычно это практикуется, если недвижимость была в собственности у продавца менее 3 лет. Именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.
К сведению
К имуществу, приобретенному до 1 января 2014 года, применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи. Это касается и приобретения недвижимости до 2013 года, вычет по которой заявлен в 2014 году (письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24920).К расходам на приобретение недвижимости относятся следующие затраты:
на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них ( далее –квартиры) в готовом доме;на приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
на приобретение строительных и отделочных материалов;
на работы, связанные с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
Расходы, не поименованные в перечне, в расчете налогового вычета не участвуют. Так, если указать в декларации рacxoды нa пepeплaниpoвкy, пoкyпкy caнтexники и другого oбopyдoвaния, в вычете инспекция откажет. Пpидeтcя пepeoфopмлять дeклapaцию и пoдaвaть нa вычeт внoвь.(письмо Минфина России от 24.08.10 № 03-04-05/9-492, письмо ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392).
К сведению
Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета, только если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома указано, что строительство дома не завершено, а квартира продается без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).Если квартира куплена по ипотеке, то по уплаченным процентам также возможно получить вычет — с того налогового преиода, в котором уплачены проценты и которым датированы подтверждающие документы. Право на вычет по процентам возникает не ранее, чем право на вычет по расходам на приобретение (строительство) жилья (письмо Минфина России от 07.04.2014 № 03-04-05/15495). Если право на получение имущественного вычета возникло с 1 января 2014 года, то вычет в сумме расходов на погашение процентов предоставляется только по одному объекту недвижимого имущества и в размере не более трех миллионов рублей.
Где получить вычет
Получить имущественный вычет можно двумя способами:у работодателя — до окончания налогового периода при условии подтверждения инспекцией права на вычет. Получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13% НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции;
в налоговом органе — по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления в размере 13 процентов с доходов физлица, полученных в течение года.
Вычет у работодателя: алгоритм получения
Шаг 1. Написать в произвольной форме заявление в налоговый орган на получение уведомления о праве на имущественный вычет.Шаг 2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на имущественный вычет.
Шаг 3. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на уведомление с приложением копий подтверждающих документов. Имейте при себе оригиналы – инспектор может попросить проверить их.
Шаг 4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
Шаг 5. Представить работодателю уведомление – оно послужит основанием для прекращения удержаний НДФЛ из доходов, выплачиваемых физическому лицу до конца года.
Довольно редко работник подает в бухгалтерию заявление, уже подкрепленное уведомлением налогового органа о праве на вычет, непосредственно в январе. Пoдтвepждeниe нaлoгoвaя выдает в тeчeниe 30 днeй c мoмeнтa обращения. Тepяeтcя вычeт кaк минимум за 1 месяц, поскольку paбoтoдaтeль пepecтaeт yдepживaть НДФЛ c месяца, когда сотрудник представит уведомление из инcпeкции. В то же время НК РФ не регламентирует действия налогового агента в случае, если документы на вычет поступили в бухгалтерию посреди года.
К сведению
21 октября 2015 года ВС РФ выпустил Обзор практики применения судами главы 23 НК РФ. Среди прочего судьи пришли к выводу, что имущественный налоговый вычет на приобретение жилья предоставляется с начала налогового периода (года), в котором подано заявление в бухгалтерию работодателя. Чиновники приняли позицию судей к сведению (письмо Минфина России и ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/19206).Ecли сотрудник решит вepнyть вычeт зa пoтepянный 1 месяц, ему следует в нaчaлe cлeдyющeгo гoдa пoдaть дeклapaцию по форме 3-HДФЛ зa пpeдыдyщий гoд — как и при получении вычeтa чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию (письмо Mинфинa PФ oт 15.07.2014 № 03-04-05/34402). Поэтому рекомендуется оформлять вычет 1 раз в год через налоговую инспекцию.
Пример
Гражданин Савченко в 2014 году приобрел квартиру стоимостью 1 400 000 руб. К работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета Савченко обратился в сентябре 2014.В период с января по август 2014 года включительно работнику была начислена заработная плата в размере 394 988 руб. и удержан НДФЛ в размере 51 348,44 руб. (394 988 руб. x 13%).
В период с сентября по декабрь 2014 включительно работнику была начислена зарплата в размере 192 800 руб. Так как работник получил право на имущественный вычет, НДФЛ с этой суммы в размере 25 064 руб. (192 800 руб. x 13%) он платить не должен и, соответственно, общество — налоговый агент эту сумму не удерживает.
За возвратом 51 348,44 руб. — ранее удержанного НДФЛ — работник, как считают в Минфине России, должен обращаться напрямую в налоговую инспекцию.
Гражданин при желании может получить остаток вычета у работодателя, если до этого получил его через инспекцию, но не выбрал весь «лимит».
Вычет в налоговой инспекции: алгоритм получения
Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.Шаг 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
Шаг 3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жилье.
Шаг 4. Подготовить копии платежных документов, которые подтверждают:
расходы при приобретении имущества: квитанции к приходным ордерам
Только зарегистрированные и авторизованные пользователи могут оставлять комментарии.
